Presentando Libros Electrónicos

Si presentas los libros electrónicos dentro del cronograma de vencimientos, podrás utilizar cualquiera de los tres opciones del aplicativo Mis Declaración y Pagos.

• Sunat Virtual
• Aplicativo PC
• APP Movil

Sin presentación de Libros Electrónicos

Si no presentas los libros electrónicos, la única opción que tendrás disponible es la opción de aplicativo PC.

Por otra parte, mediante la opción virtual se mostrara la declaración simplificada.

La declaración simplificada solo habilita ciertas casillas de la declaración.

Miguel, llevo la contabilidad de una empresa con registros contables manuales ¿Qué opción me conviene usar para utilizar el aplicativo Mis Declaraciones y Pagos?

La única opción que tendría es el aplicativo PC

Si la declaración determinativa sustitutoria o rectificatoria tiene más de un concepto, cada concepto sustituido o rectificado constituye una declaración independiente, en cuyo caso puede sustituirse o rectificarse más de un concepto a la vez.

Se deberá ingresar todos los datos del concepto que se sustituye o rectifica, inclusive aquella información que no se desea sustituir o rectificar y, de corresponder, verificar la información personalizada que automáticamente consigna el servicio Mis declaraciones y pagos.

Por lo tanto, cuando se vaya a sustituir o rectificar una declaración se deberá ingresar nuevamente todos los datos de la declaración.

Al aplicativo Mis Declaraciones y Pagos se puede acceder desde:

SUNAT Virtual

Si lo hace desde SUNAT Virtual: Debe haber presentado las declaraciones informativas o anotado las operaciones del periodo por el cual se presenta el aludido formulario en sus registros de ventas y de compras electrónicos previamente a dicha presentación.

Aplicativo PC

En este caso, no es necesario que haya presentado previamente las declaraciones informativas o realizado las anotaciones de las operaciones del periodo por el cual presenta el aludido formulario en sus registros de ventas e ingresos y de compras electrónicos.

APP Movil

Solo se puede(n) declarar:

Compras y ventas internas y/o saldo a favor del periodo anterior. Pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría que correspondan al Régimen MYPE Tributario siempre que los ingresos acumulados en el ejercicio no superen las 300 UIT o el Régimen Especial del Impuesto a la Renta.

En este caso, no es necesario que el deudor tributario haya presentado previamente las declaraciones informativas o realizado las anotaciones de las operaciones correspondientes en sus registros de compras y de ventas electrónicos simplificados.

Declara Fácil 621 IGV-Renta Mensual

Para la presentación de las declaraciones determinativas originales, sustitutorias o rectificatorias:

• Del periodo setiembre de 2018 en adelante: Solo Declara Fácil 621 IGV-Renta mensual.
• Del periodo enero de 2015 a agosto de 2018: PDT N.° 621 IGV – Renta mensual o Declara Fácil 621 IGV – Renta mensual.
• Para periodos anteriores a enero de 2015: Solo PDT N.° 621 IGV – Renta mensual.

Resolución Superintendencia 300-2018

La Resolución de Superintendencia 300-2018, estableció el uso opcional del aplicativo Mis Declaraciones y Pago – Declara Fácil.

Cuando el deudor tributario, por causas no imputables a él, no pueda presentar sus declaraciones determinativas mediante el formulario Declara Fácil 621 IGV – Renta mensual, puede utilizar para dicho efecto, el PDT N° 621 IGV – Renta mensual el cual debe presentarse sólo a través de SUNAT Virtual.

Casuística de causa no Imputable al Contribuyente

Miguel va a realizar su declaración mensual del periodo setiembre 2018, ingresa a la pagina de la Sunat – Declara Fácil (Opción Virtual), y visualiza la siguiente imagen:

Ante un acontecimiento imprevisible que impedí que podamos cumplir con la obligación de declarar nuestras declaraciones determinativas, pero adicionalmente que no lo hayamos originado.

De lo antes mencionado, si tuvieras un acontecimiento imprevisible, podemos usar el PDT 621 para realizar nuestras declaraciones.